個人事業主の月末経理：預金・現金・売掛金・未払金を合わせる手順

月末経理では、預金・現金・売掛金・未払金を、同じ月末日の資料と一つずつ合わせます。

銀行残高だけが一致していても、未入金の請求やカード代の二重計上が残ることがあります。

差額が出たときは雑費で埋めず、最後に一致していた日から、漏れ・重複・日付のずれを探すと原因を絞れます。

まず資料の日付を同じ月末にそろえる

9月の帳簿を確かめるなら、比較する銀行残高も9月30日時点にします。

10月の最新残高と比べると、その間の入出金の分だけ差が出てしまいます。

銀行明細、現金を数えた記録、カード利用・引落し明細、請求一覧、支払予定、帳簿の科目別残高をそろえます。

資料を取り込んだだけで仕訳が未確定の行や、領収書待ちの支出、取消・返金も先に見ます。

預金が合わないときは、漏れ・重複・日付を調べる

図の内容をテキストで読む

• 530,000円：差額：30,000円多い。原因の例：銀行の支払い30,000円が記帳漏れ。修正後：500,000円
• 480,000円：差額：20,000円少ない。原因の例：支払い20,000円を二重計上。修正後：500,000円
• 550,000円：差額：50,000円多い。原因の例：10月1日の入金を9月30日で記帳。修正後：500,000円
• 本文の架空例。銀行の実残高は500,000円。

銀行の9月末残高が500,000円の場合、帳簿との差には次のような原因が考えられます。

一つ目は、何の30,000円かを資料で確認してから追加します。

経費かもしれませんが、未払金の精算、借入金元本の返済、生活費の出金なら仕訳の相手科目が変わります。

二つ目は重複した帳簿の行を特定し、取消や修正の理由を残します。

三つ目は入金日を直しますが、売上を計上した日まで同時に翌月へ変えるとは限りません。

売上の発生と代金回収を分けている場合、修正するのは回収の仕訳だからです。

差額が見つからなければ、月を二つに分ける

前月末が一致しているかを確かめたうえで、月前半と後半の入金・出金合計を比べます。

前半が一致して後半が違えば、後半だけを日付順に追えます。

差額と同額の一件だけを探すと、20,000円の漏れと10,000円の重複が重なったような場合を見落とします。

金額、件数、日付順で銀行行と帳簿行を対応付けると、調べ終わった範囲が分かります。

銀行原本は書き換えず、帳簿を直した後に再度月末残高を確認します。

現金は実際に数えた金額と比べる

現金帳が12,400円なら、事業用財布や金庫の現金を数えて12,400円あるか確認します。

私用財布を一緒に数えると、何を事業の現金として管理しているかが分からなくなります。

現金がマイナスの場合には、私費立替を事業現金からの支払いにしていないか、現金売上や口座からの補充が漏れていないかを調べます。

差額を売上や経費に置き換える前に、財布の範囲と元の取引を見直すことが先です。

売掛金は請求ごと、未払金は支払いごとに残す

A社55,000円とB社88,000円が未入金なら、請求別合計143,000円が帳簿の売掛金と一致するかを見ます。

総額が合っていても、入金済みのA社を残して別の請求を消していれば正しくありません。

請求番号と入金の対応まで確認すると、未回収の相手と金額を説明できます。

カード利用10,000円と15,000円がまだ精算されていないなら、未払金は25,000円です。

カードの締日と月末は違うことがあるため、次回請求額だけでなく、月末までの未精算利用の合計を使います。

経費を記録する時期と銀行で支払う時期は同じとは限らないので、費用の集計と未払残高を分けて見る必要があります。

出典1

確認済みの数字と、残った用件を記録する

この例の照合結果は次のようになります。

未入金が残っていることと、帳簿が合わないことは別です。

残額を請求ごとに説明できれば、帳簿の照合はできています。

確認日、対象期間、修正した仕訳、残った不明点を控えておけば、翌月に同じ範囲を調べ直さずに済みます。

年末はこの照合に棚卸しや減価償却を加えるため、決算整理の手順へ進めます。

OpenTaxの帳簿を月末確認に使う

OpenTaxでは帳簿や貸借対照表から残高を確認し、元の銀行明細・請求書・カード明細と照合する使い方ができます。

連携したAIへ差額の候補を整理してもらい、必要な修正の記帳を依頼する場合も、人が確認待ちの仕訳を確かめてから確定します。

「預金差額30,000円を経費にして」ではなく、どの支払いが漏れたかを資料と対応させれば、翌月へ正しい残高を引き継げます。

ソフト本体の利用料は無料で、AIサービスや保存先の費用は別にかかる場合があります。